根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策,后期需要將部分資料留存?zhèn)洳?。比如,企業(yè)在準(zhǔn)備研發(fā)支出輔助賬時(shí),據(jù)此填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012),與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
在這里說的其他資料,主要指的是《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄(2017年版)》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號發(fā)布)中開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除事項(xiàng)規(guī)定的主要留存?zhèn)洳橘Y料,具體是:
1、自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。
2、自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單。
3、經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同。
4、從事研發(fā)活動的人員(包括外聘人員)和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說明(包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料)。
5、集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料。
6、研發(fā)支出輔助賬及匯總表。
7、企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>
8、科技型中小企業(yè)取得的入庫登記編號證明材料。
因此,預(yù)繳享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的企業(yè),需要將上述1+7項(xiàng)留存?zhèn)洳橘Y料準(zhǔn)備好,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)核查。
另外需注意的是,上述絕大部分資料是企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動或進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用核算時(shí)已經(jīng)形成的資料,只要將其整理歸集齊全即可,一般不需要另外單獨(dú)準(zhǔn)備。比如,自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件等,都是企業(yè)開展研發(fā)活動的依據(jù),是其日常管理活動中的已有資料。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除其他資訊內(nèi)容可看