第一章 總則

一、為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理及提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)部職能：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）例行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及有關(guān)費(fèi)用。

（六）積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

三、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等人員組成。

四、公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金籌措和使用方案。開辟財(cái)源，有效地使用資金。

二、負(fù)責(zé)組織制訂和審核公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，簽署會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析專題分析報(bào)告。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

三、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度。

五、組織和監(jiān)督公司執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、保證公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度在各部門的執(zhí)行。

六、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)管理的要求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營管理的要求。

第三章 財(cái)務(wù)管理

一、會(huì)計(jì)年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。

四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)編制，上報(bào)一次。外報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)總經(jīng)理簽名或蓋章。

五、財(cái)務(wù)工作人員對本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

六、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

七、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

八、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第四章 資金管理

一、公司資金統(tǒng)一納入資金計(jì)劃、統(tǒng)籌管理、統(tǒng)一調(diào)配。

二、公司與外單位簽訂經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送合同備案。

三、公司一般不為公司以外的單位墊付款項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)給予墊付的，應(yīng)當(dāng)取得其還款保證或有價(jià)證券，由銷售部經(jīng)理報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，以書面文件通知財(cái)務(wù)部門協(xié)同辦理相關(guān)手續(xù)。

四、未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，任何人不得?dòng)用資金，不得將資金挪作他用或借出。未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得以公司的名義對外擔(dān)保或集資。

五、凡經(jīng)公司研究確定的資金計(jì)劃，務(wù)必?？顚Ｓ?。

六、各部門因開展業(yè)務(wù)或出差需要臨時(shí)借支款項(xiàng)的,應(yīng)由借款人填寫借款單、注明借款理由、借款金額等經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理有關(guān)借款手續(xù)。

七、借款人第一次借款未還清,原則上不得辦理第二次業(yè)務(wù)借款,因特殊情況確實(shí)不能如期辦理報(bào)銷而又急需辦理相關(guān)業(yè)務(wù),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理第二次借款,但以三次為限。

八、員工個(gè)人借支款須總經(jīng)理同意方可辦理，個(gè)人生活借支款以員工工資抵扣。

九、為了資金的安全，保險(xiǎn)柜存放庫存現(xiàn)金不得超過20000元，特殊情況必須預(yù)提大額現(xiàn)金的，出納應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)安排作出妥善處理，確保資金安全。

十一、 公司融資借貸時(shí)，由公司總經(jīng)理召集股東研究后，方可進(jìn)行。

第五章 票據(jù)管理

一、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。

二、支票購入，保管人員必須同會(huì)計(jì)人員驗(yàn)收確認(rèn)后，方可辦理支票入庫登記。

三、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門出納負(fù)責(zé)，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯(cuò)誤的銀行支票，必須加蓋作廢戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

四、各種發(fā)票填制必須按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細(xì)填列，如填寫錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，以便審查。

五、支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有《支票使用申請單》，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用登記簿》上簽字備查。

六、支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對（購置物品由倉管員簽字）、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在《支票使用申請單》及《支票領(lǐng)用登記簿》上注銷。

七、開發(fā)票時(shí)，要寫明抬頭落款、項(xiàng)目內(nèi)容，大小寫金額相符，字跡清晰，不得涂改。嚴(yán)禁代開發(fā)票與公司無相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票，違者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定對當(dāng)事人處以罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第六章 資產(chǎn)管理

一、固定資產(chǎn)

第一條 固定資產(chǎn)核算按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行（具體包括固定資產(chǎn)的購建、調(diào)拔、債務(wù)重組、贈(zèng)送、接受捐贈(zèng)、盤盈盤虧、報(bào)廢、折舊、后續(xù)擴(kuò)建支出、修理裝修等）。

第二條 固定資產(chǎn)管理分工

2.1設(shè)備管理部門：運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備及工裝夾具。

2.2職能部門：房屋建筑物、土地。

2.3其他固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)所在部門負(fù)責(zé)管理。

第三條 固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)按固定資產(chǎn)分類清單目錄，對固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號，并建立明細(xì)臺帳，逐項(xiàng)建立《固定資產(chǎn)卡》，對于大型固定資產(chǎn)應(yīng)逐項(xiàng)建立檔案，按規(guī)定編報(bào)《固定資產(chǎn)管理報(bào)表》。

第四條 已入賬的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)逐項(xiàng)建立《固定資產(chǎn)卡》?！豆潭ㄙY產(chǎn)卡》的內(nèi)容由實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門共同填寫并按分類順序號編號，指定專人管理。

第五條 固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)、租賃及使用動(dòng)態(tài)的變更，財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)管理部門提供的有關(guān)資料及時(shí)按規(guī)定登記總分類帳、明細(xì)分類帳和《固定資產(chǎn)臺帳》，調(diào)整卡片，確保帳、卡、物相符。

第六條 固定資產(chǎn)的購置、建造由使用部門提出申請，工程技術(shù)部門審查及提出方案，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可購置和建造。

第七條 新購建固定資產(chǎn)投資計(jì)劃嚴(yán)格控制在當(dāng)年折舊計(jì)提總額和單位財(cái)務(wù)狀況許可之內(nèi)。新購建的固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收合格后，由財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門憑《固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格移交單》據(jù)以建卡、列帳。

第八條 購置或自制設(shè)備，待安裝設(shè)備完畢后，應(yīng)由管理部門和工程技術(shù)部進(jìn)行簽定，各項(xiàng)數(shù)據(jù)達(dá)到設(shè)計(jì)要求，據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格移交單》建帳、列卡等。

第九條 固定資產(chǎn)需要進(jìn)行大修理，使用部門提出資產(chǎn)修理建議，經(jīng)工程技術(shù)部門審查評估后，報(bào)總經(jīng)理審批簽署，財(cái)務(wù)部門對修理費(fèi)用支出監(jiān)督。

第十條 固定資產(chǎn)需要擴(kuò)建或技術(shù)改造等，經(jīng)資產(chǎn)評估小組審查和提供方案，報(bào)總經(jīng)理審批。

第十一條 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)進(jìn)行技術(shù)簽定，符合報(bào)廢條件，由使用管理部門按報(bào)廢申請程序，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》，按審批權(quán)限逐級上報(bào)，經(jīng)總經(jīng)理審批簽署意見，財(cái)務(wù)部門協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)處理。

第十二條 固定資產(chǎn)使用管理部門和財(cái)務(wù)部門每月對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查及使用狀況。

二、存貨管理

第一條 存貨核算按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行（具體包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、成品、在制成品、發(fā)出物品、委托加工、受托加工以及輔料等）。

第二條 購銷合同簽署

2.1物品購銷合同（合作協(xié)議與技術(shù)要求）必須由指定人員簽訂。合同簽訂人員須認(rèn)真學(xué)習(xí)《合同法》及有關(guān)法律和公司規(guī)定，不得因此而給公司帶來損失。合同在簽訂前須由經(jīng)辦人填寫合同簽訂方案，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.2購銷合同：所有合同必須保留正本兩份，一份交財(cái)務(wù)部做付款憑證，另一份交由相關(guān)部門留檔備查。

第三條 物資采購

3.1材料物資的采購，按每月生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃及《物料請購單》，經(jīng)計(jì)劃物控部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得因提前或拖延采購而影響生產(chǎn)或銷售，也應(yīng)避免因超計(jì)劃采購帶來積壓或損失。

3.2采購人員采購材料物品時(shí)，應(yīng)填寫《采購訂單》（品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、交期等），經(jīng)采購部采購稽查員審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可采購。管理用物品的采購，如固定資產(chǎn)、儀器、工具、辦公用品等，各部門應(yīng)填寫《物料請購單》，經(jīng)所購物品的部門經(jīng)理審核后，由計(jì)劃物控部負(fù)責(zé)匯總，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由采購部統(tǒng)一購買（專用物品除外）。

3.3所有材料物資及其他用品，需經(jīng)品管部檢驗(yàn)合格后，倉庫負(fù)責(zé)入庫。

第四條 材料物資付款

4.1辦理購物付款時(shí)（月結(jié)或大宗材料采購），由財(cái)務(wù)部根據(jù)《購銷合同》、《采購訂單》、《物料請購單》、《物料/半成品進(jìn)倉單》核對無誤報(bào)總經(jīng)理審批后，按照購銷合同中付款方式進(jìn)行付款。

4.2采購人員報(bào)銷時(shí)（管理用品），填寫報(bào)銷單，應(yīng)附《物料/半成品進(jìn)倉單》、發(fā)票等，如需要檢驗(yàn)的物品，應(yīng)附品管部門的審簽手續(xù)。發(fā)票應(yīng)在開出一個(gè)星期內(nèi)報(bào)銷，逾期未報(bào)銷給公司造成損失的，由采購經(jīng)辦人承擔(dān)，該部門經(jīng)理負(fù)同等責(zé)任。

4.3財(cái)務(wù)部門在辦理付款時(shí)應(yīng)核實(shí)付款手續(xù)是否齊全，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒付，并要求補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

4.4采取月結(jié)物料款，財(cái)務(wù)部門提供對帳由材料會(huì)計(jì)同供應(yīng)商核對后確認(rèn)，材料會(huì)計(jì)務(wù)必在一個(gè)星期內(nèi)追蹤回復(fù)。

第五條 物資領(lǐng)用及退補(bǔ)管理

5.1生產(chǎn)領(lǐng)用材料必須有《生產(chǎn)制令單》，生產(chǎn)部門按《生產(chǎn)制令單》領(lǐng)料，倉庫按《生產(chǎn)制令單》發(fā)料。

5.2因生產(chǎn)過程中造成的損耗，補(bǔ)料時(shí)需經(jīng)生產(chǎn)部門主管級以上人員審核、計(jì)劃物控經(jīng)理或物控批準(zhǔn)后，倉庫按補(bǔ)料手續(xù)是否完善確定發(fā)料。

5.3生產(chǎn)訂單完成后，生產(chǎn)部門在2天必須把剩余的合格物料退回倉庫。

5.4其他耗用的材料按權(quán)限審批，到倉庫領(lǐng)用材料。

5.5報(bào)廢材料按程序統(tǒng)一管理。

第六條 庫存管理

6.1庫存材料由計(jì)劃物控部經(jīng)理安排采購部、倉庫人員按季度對庫房存貨情況進(jìn)行分析，對庫存物品的積壓、變質(zhì)、沉淀要列表清查、處理，對造成不必要的損失負(fù)責(zé)。

6.2倉庫指定專人每月25日前將截止到上月末的庫存物品（包括各倉庫）盤點(diǎn)情況匯總表，報(bào)財(cái)務(wù)部核對帳目，并對庫存物品現(xiàn)狀如短缺、毀損、貶值等列示清楚，及時(shí)處理，減少不必要的損失。如是人為因素給公司造成損失，當(dāng)事人要承擔(dān)責(zé)任，該部門經(jīng)理對此負(fù)責(zé)。

第七條 產(chǎn)品銷售

7.1產(chǎn)品在國內(nèi)銷售直接收款。業(yè)務(wù)人員應(yīng)填寫 開據(jù)發(fā)票申請單，內(nèi)容齊全、完整，經(jīng)部門經(jīng)理審簽后，隨同《送貨單》，送財(cái)務(wù)部開據(jù)發(fā)票或收款收據(jù)，在交易完成后，款項(xiàng)繳財(cái)務(wù)部門，并辦理票據(jù)注銷手續(xù)。

7.2產(chǎn)品銷售采取分期收款方式的，應(yīng)簽訂銷售合同，明確物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、分次收款時(shí)限、付款方式等內(nèi)容。銷售人員在簽訂合同時(shí)應(yīng)了解購貨方的資金購買力等相關(guān)情況，并對合同的執(zhí)行及收款負(fù)責(zé)至終。該部門經(jīng)理對部門所簽銷售合同的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

7.3產(chǎn)品在國外銷售的，由銷售部、財(cái)務(wù)部根據(jù)信譽(yù)憑證及購銷合同、客戶訂單開具《送貨單》，在交易完成后，款項(xiàng)繳財(cái)務(wù)部門，并辦理票據(jù)注銷手續(xù)。

7.4產(chǎn)品銷售情況月報(bào)匯總表一式三份，每月5日前由銷售部填列，報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部各一份，該部門存檔一份，以掌握銷售資金回收狀況。

7.5銷售部經(jīng)理及業(yè)務(wù)人員對銷售款項(xiàng)的回收負(fù)責(zé)，按銷售合同定期催收并與財(cái)務(wù)部門核對，超期未收回的貨款，要及時(shí)提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理審批意見及財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，以減少呆帳壞帳損失。

7.6財(cái)務(wù)部門提供對帳單，由銷售部門核對無誤后轉(zhuǎn)送客戶。對帳單在財(cái)務(wù)部門提供后一個(gè)星期內(nèi)，銷售部門負(fù)責(zé)收回客戶確認(rèn)無誤對帳單責(zé)任。

第八條 購銷人員不得營私舞弊，吃回扣貪污，假公濟(jì)私，如發(fā)現(xiàn)有上述行為，將嚴(yán)厲追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)和刑事責(zé)任。

第七章 財(cái)產(chǎn)清查

一、財(cái)產(chǎn)清查包括貨幣資金、存貨、債權(quán)債務(wù)及各項(xiàng)資產(chǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)：產(chǎn)成品、材料、其他輔助材料庫存的清查、盤點(diǎn)由公司倉庫負(fù)責(zé)，管理及消耗的物資清查、盤點(diǎn)由人事行政部負(fù)責(zé)。

三、屬銷售的財(cái)產(chǎn)物資存放在異地倉庫，由銷售部門每月進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并指定專人每月26日前將截止到上月末的庫存物資（包括各倉庫）盤點(diǎn)情況匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳實(shí)核對。

四、委托加工材料或受托加工材料，由采購部協(xié)同財(cái)務(wù)部門每月進(jìn)行盤點(diǎn)清查。

五、屬管理用的財(cái)產(chǎn)物資原則上每季進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，至少每年末必須進(jìn)行一次，財(cái)務(wù)部協(xié)助人事行政部進(jìn)行。

六、低值易耗品由使用部門自行清查，報(bào)財(cái)務(wù)部門實(shí)地復(fù)查核對。

七、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工裝夾具由設(shè)備管理部門核查，報(bào)財(cái)務(wù)部門帳實(shí)核對。

八、財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、貶值等必須逐項(xiàng)列示清楚；按公司固定資產(chǎn)及物品購銷管理制度的有關(guān)條款規(guī)定報(bào)批后，送公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理，做到帳實(shí)相符。

九、具體資產(chǎn)盤點(diǎn)以《盤點(diǎn)管理制度》執(zhí)行。

第八章 財(cái)務(wù)檢查及監(jiān)督

一、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格的審查的監(jiān)督。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對于弄虛作假或嚴(yán)重違法手段獲取的原始憑證，財(cái)務(wù)人員在不予受理同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣繳，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)查后提出處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)予以退回，要求經(jīng)辦人員更證補(bǔ)充。

三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對實(shí)物、款項(xiàng)的收付進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，提出處理意見報(bào)財(cái)經(jīng)理審批。

四、對于購進(jìn)材料物品應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并嚴(yán)格審查，防止帳實(shí)不符，虛增資產(chǎn)。對于假公濟(jì)私，損公肥私現(xiàn)象要大膽揭發(fā)，杜絕漏洞。

五、會(huì)計(jì)人員除加強(qiáng)日常監(jiān)督外，還應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。對公司帳務(wù)每年至少檢查四次。對違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，違反公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況，要按照有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，作出相應(yīng)處理。

六、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查各項(xiàng)購銷合同、工程建造合同，對于在合同項(xiàng)目有損害經(jīng)濟(jì)利益的，要求更正相關(guān)內(nèi)容。

第九章 會(huì)計(jì)檔案管理

一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（一）會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、《記帳憑證》、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

（二）會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡、輔助帳簿、其他會(huì)計(jì)帳簿。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對帳，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊、會(huì)計(jì)檔案保管清冊、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊。

二、會(huì)計(jì)每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)編制移交清冊，移交公司檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)指定專人保管。

三、公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)，提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。

四、保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：

（一）財(cái)務(wù)部門或檔案管理部門提出銷毀意見，編制《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。

（二）財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》上簽署意見。

（三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由人事行政部同財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。

（四）監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人。

（五）保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊》和《會(huì)計(jì)檔案保管清冊》中列明。

五、會(huì)計(jì)之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)編制《會(huì)計(jì)檔案移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案移交清冊》所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在《會(huì)計(jì)檔案移交清冊》上簽名或者蓋章。

六、會(huì)計(jì)檔案保存期限期

第十章 處罰辦法

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：

1.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

1.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；

1.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

1.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。

二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

2.1違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

2.2偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

2.3利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

2.4弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；

2.5在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

2.6有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

第十一章 附則

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）

二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序（附二）

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范（附一）

一、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

第一條 會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第二條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第三條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第五條 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

第六條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第七條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

二、會(huì)計(jì)工作交接

第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第二條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

第三條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（四）編制《移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；

第四條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在《移交清冊》中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

第五條 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主辦人員交接，由公司副總負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由總經(jīng)理會(huì)同監(jiān)交。

第六條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

（一）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（三）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。

（四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

第七條 財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主辦人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

第八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊上注明：部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

第九條 接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

第十條 會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者公司高層領(lǐng)導(dǎo)必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

第十一條 移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

三、會(huì)計(jì)核算

一、會(huì)計(jì)核算要求

第一條 公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

（四）資本、基金的增減；

（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

（七）其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

第三條 公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

第四條 會(huì)計(jì)年度自公歷１月１日起至１２月３１日止。

第五條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。收支業(yè)務(wù)以外國貨幣為主的單位，也可以選定某種外國貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

第六條 公司根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

第七條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿。

二、填制會(huì)計(jì)憑證要求

第一條 原始憑證的基本要求是：

1.1 原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

1.2 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

1.3 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

1.4 經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

第二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

第三條 財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

第四條 記帳憑證的基本要求是：

4.1 記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、審核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)人員簽名或者蓋章；收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。

4.2填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。

4.3記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

4.4除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印。

4.5如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

4.6記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。

第五條 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合要求。

第六條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。

第七條 會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。

三、登記會(huì)計(jì)帳簿

第一條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

第二條 現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。

第三條 啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、記帳人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員或者財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。啟用訂本式帳簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式帳頁，應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個(gè)帳戶的名稱和頁次。

第四條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。

第五條 帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照要求進(jìn)行更正：

第六條 各會(huì)計(jì)期間按照規(guī)定定期結(jié)帳。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制

第一條 按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

第二條 公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。公司內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求自定。

第三條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制， 做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確內(nèi)容完整、說明清楚。

第四條 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。

第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

第七條 如果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序（附則二）

第一條 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第二條 借款及報(bào)銷審批程序

（一）員工出差先填寫《出差申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理同意后，方可出差。

（二）出差人員借款，必須先領(lǐng)取借款憑證，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）×預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過六天無故未報(bào)銷者，不得再借款。

（三）凡員工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

（四）其他臨時(shí)借款，如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條二款。

（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，借款金額不得超一個(gè)月工資（特殊情況外），并經(jīng)部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審簽，財(cái)務(wù)部方可辦理借支款項(xiàng)。

(六) 借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。

（七）報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：出差人員《出差申請表》和《費(fèi)用審批單》，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑證上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

第三條 出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

（一)公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。

1、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2、乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

3、公司人員出差，事先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

4、出差期間乘坐直達(dá)特快車暫按乘坐一般快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

5、公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入部門執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

7、公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

8、員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

（三）出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間（算頭不算尾）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按規(guī)定執(zhí)行。

（四）出差市內(nèi)短途交通費(fèi)，按相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（五）其他雜費(fèi)：如存包裹費(fèi)、雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

（六）車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

（七）因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（八）根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，部門經(jīng)理審查后，由會(huì)計(jì)對單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

（十）出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

（十一）出差期間的宴請費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

（十二）同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算（經(jīng)理級以上人除外）。

（十三）出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

（十四）出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按批示執(zhí)行。

（十五）員工探親交通費(fèi)按公司規(guī)定辦法執(zhí)行。

第四條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。

（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

第五條 福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。

（二）公司統(tǒng)一提取的經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

（三）其他福利性開支一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六條 其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

（一）屬生產(chǎn)經(jīng)營性或非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用，憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

（二）出差費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定由財(cái)務(wù)部、人事行政部共同確定后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)開始執(zhí)行。