講座預告

近期推出：國地稅合并之老李見

常見問題解答

1、購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備是否都可以抵減？

答：購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備僅初次可以抵減，如果丟失或損毀重新購買則無法抵減。

2、企業(yè)購買的稅控設備分開票機是否可以抵減？

答：初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備包括分開票機，因此可以抵減。如果丟失或損毀重新購買分開票機則無法抵減。

3、增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減，是否應取得增值稅專用發(fā)票？

答：購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備應取得增值稅專用發(fā)票；技術(shù)維護費發(fā)票無特別要求，專票或普票均可。

4、小規(guī)模納稅人取得的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費發(fā)票能否抵減稅額？

答：只要是增值稅納稅人，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，取得的兩項費用發(fā)票均可以全額抵減稅額。

5、小規(guī)模納稅人購買稅控設備未抵減稅額的，轉(zhuǎn)為一般納稅人之后是否可以繼續(xù)抵減？

答：可以繼續(xù)抵減，申報時可填入《增值稅納稅申報表附列資料（四）》和《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目的發(fā)生額里。

6、一般納稅人取得的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用的專票，是否需要認證？

答：一般納稅人支付的兩項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。若認證抵扣的，需要進項轉(zhuǎn)出。

稅控設備及服務費全額抵減申報表填報

一般納稅人填報涉及表格

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：

將當期發(fā)生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》：

減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次選擇0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表：

第23欄‘應納稅額減征額’將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細表》本期實際抵減稅額自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄應納稅額與第21欄簡易征收辦法計算的應納稅額之和時，本期減征額按照實際發(fā)生數(shù)自動生成；當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和自動生成。

例：某企業(yè)為貨物銷售按月申報一般納稅人，8月首次購買稅控設備，支付費用200元，取得增值稅專用發(fā)票，并于當月支付全年技術(shù)維護服務費280元，取得一份增值稅普通發(fā)票。該納稅人本月應納稅額為1000元。如需享受稅控設備全額抵減優(yōu)惠，申報表應填報如下：

小規(guī)模納稅人填報涉及表格

1、《增值稅減免稅申報明細表》：

減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次選擇0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額，則余額應該填報在第5列中。

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表：

第16欄‘應納稅額減征額’將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細表》本期實際抵減稅額自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減。當本期發(fā)生額小于或等于第15欄本期應納稅額時，按本期實際發(fā)生額填入第16欄本期應納稅額減征額；當本期發(fā)生額大于第15欄本期應納稅額時，按本期第15欄本期應納稅額的金額填入第16欄本期應納稅額減征額，本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

例：某企業(yè)為按季度申報小規(guī)模納稅人，9月首次購買稅控設備，支付費用200元，取得增值稅專用發(fā)票，并于當月支付全年技術(shù)維護服務費280元，取得增值稅普通發(fā)票。該納稅人本季度開具增值稅普通發(fā)票不含稅銷售額100000元。如需享受稅控設備全額抵減優(yōu)惠，申報表應填報如下：

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老李簡介

一個步入中年尾聲的男人，稅務工作三十余年，歷經(jīng)企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)分析、企業(yè)涉稅分析軟件研發(fā)、企業(yè)涉稅風險分析、企業(yè)經(jīng)營法律風險防范等領域的工作，曾經(jīng)榮獲省、市級財稅分析榮譽，研發(fā)的財稅數(shù)據(jù)分析軟件獲得省科技創(chuàng)新證書、市政府創(chuàng)新三等獎等。老李是一個樂觀向上的中年男人，憑借豐富的企業(yè)財稅分析經(jīng)驗，對待企業(yè)稅務籌劃獨具理念，甘做一個財稅擺渡人。幫助各類企業(yè)規(guī)范財務制度，提升財務管理水平，對多家大型企業(yè)實施內(nèi)訓。

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老李教學方法靈活實用，授課風格嚴謹不失詼諧，深受學員推崇。通曉企業(yè)行業(yè)實戰(zhàn)特點與財稅管理風險，熟諳不同行業(yè)、企業(yè)的會計核算、財務管理財稅管控的風險防范等技法，為企業(yè)提供財稅培訓100多場。